Комисията предоставя насоки срещу данъчната конкуренция и фиктивните компании – EURACTIV.com

Два месеца и половина след като 137 държави се споразумяха за минимални корпоративни данъци в сделка с посредничеството на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие, Комисията на Европейския съюз представи своето предложение за директива за прилагане на минималния данък на ЕС заедно с директива, която ще го направи по-трудно укриването на данъци чрез фиктивни компании.

„Последните разследвания като OpenLux или документите на Пандора бяха още едно напомняне за несправедливостта, която характеризира нашата икономическа система днес“, каза комисар Паоло Джентилони, когато представи предложенията в сряда (22 декември).

Средствата и други активи, разкрити от тези разследващи доклади, обикновено са скрити от подставени компании. Те позволяват на богати лица и фирми да прехвърлят активи в юрисдикции с благоприятни регулации и данъчно облагане без икономическа дейност или физическо присъствие в споменатата юрисдикция.

Определете подставена компания

Дали дадена компания се счита за фиктивна компания от Европейския съюз ще се определя от три критерия: естеството на приходите на компанията, трансграничните транзакции и управлението на компанията.

Ако повече от 75% от приходите са пасивен доход, например от дивиденти или лихвени проценти, по-голямата част от транзакциите са трансгранични транзакции и управлението на компанията е възложено на външни изпълнители, тогава компанията ще трябва да претърпи икономическа тест за вещество.

Ако компанията не издържи теста за икономическа субстанция от IRS, тя ще се счита за „черупка“ и няма да й бъде предоставен сертификат за данъчно пребиваване. В резултат на това черупката не може да се използва за укриване на данъци.

Освен това, на Предложено ръководство Той показва, че държавите-членки могат да изискват от други държави да разследват определени компании, ако смятат, че може да са фиктивни субекти.

„Мисля, че това го прави доста строг режим, който в същото време е пропорционален по отношение на административната тежест“, каза висш служител на комисията.

Въпреки че предложената директива се отнася до фиктивни компании в ЕС, определението на директивата може да информира Комисията за бъдещи действия по отношение на данъчните убежища извън ЕС. Отдавна има призиви критериите за икономическа същност на фиктивните компании да бъдат включени в списъка на некооперативните юрисдикции, черния списък на данъчните убежища на ЕС.

Два механизма за прилагане на минималния данък

Междувременно корпоративният минимален данък има за цел да постави стълб на глобалната надпревара до дъното по отношение на ставките на корпоративния данък. През октомври 2021 г. 137 държави се съгласиха да прилагат минимален данък от 15% за големите корпорации.

Европейската комисия предложи директива за прилагане на споразумението в съответствие с Типовите правила на ОИСР, публикувани в понеделник (20 декември).

Директивата включва два основни механизма за включване на компании със седалище в Европейския съюз, но също и на компании със седалище извън Европейския съюз.

Ако едно дружество е със седалище в държава-членка на ЕС и едно или повече от неговите дъщерни дружества плащат по-малко от 15% данъци, данъчният орган на държавата-членка може едностранно да увеличи данъците върху компанията, за да гарантира, че компанията плаща ефективен общ данък от 15% %.

Ако едно дружество е със седалище извън Европейския съюз и данъчните власти на тази страна не прилагат минимална данъчна ставка от 15%, предложената директива ще позволи на държавите-членки да събират допълнителни корпоративни данъци в ЕС за тези компании.

Това би направило непривлекателно за държавите да предлагат данъчни ставки по-ниски от 15%, като по този начин осигуряват основа за конкуренция между държавните корпоративни данъци.

Несигурни ефекти

Комисията не е изчислила колко допълнителни данъчни приходи могат да съберат държавите-членки на ЕС, като отбелязва, че всяка оценка е много несигурна към този момент.

Въпреки това, данъчната обсерватория на ЕС оценено Допълнителните годишни данъчни приходи възлизат на 71,5 милиарда евро в доклад, публикуван през октомври 2021 г. В същия доклад авторите установяват, че данъчната дъна ще увеличи данъчните приходи от корпоративни данъци с 19% в развитите страни, но само с 2% в развиващите се страни.

Как богатите страни печелят от данъчната сделка на ОИСР

Богатите страни печелят повече от наскоро обявения данъчен пакт на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие, отколкото развиващите се страни, се казва в ново политическо проучване, което поставя под въпрос твърденията, че глобалната данъчна система става все по-справедлива.

Критиците на данъчната сделка също се опасяват, че минималната данъчна ставка от 15% ще накара страните с по-високи данъчни ставки да намалят данъците си до минимума.

каза Сол Пичото, почетен професор в университета Ланкастър и старши съветник в мрежата за данъчно правосъдие.

Например, по-рано този месец Испания понижи ставките на корпоративния данък за някои стартиращи предприятия от 25% на 15%.

Комисията обаче трябва да се вслуша и в критиците от другата страна на дебата. Правителствата на Естония, Унгария и Ирландия само неохотно се съгласиха с данъчното споразумение на ОИСР и биха могли да повлияят на преговорите, тъй като директивата изисква правителствата на всички държави-членки да се съгласят с приемането му.

Комисията се надява на бързи преговори по директивата между правителствата на държавите-членки и в Европейския парламент.

„Придвижвайки се толкова бързо с това предложение, ние улесняваме първата дискусия между финансовите министри през януари, с цел бързо постигане на споразумение по време на френското председателство. Това е необходимо, за да се спази глобално договорения краен срок за 2023 г. влизане в сила на правилата“, каза Джентилони.

[Edited by Alice Taylor]